Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
До 30.06 старую ККТ надо заменить на онлайн-кассу Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Вчера
6-НДФЛ и 2-НДФЛ: когда и как следует подавать «уточненки» по этим формам отчетности
21 июня
На сумму взносов, которые организация вносит по договору страхования ответственности руководителей, нужно начислять НДФЛ
20 июня
Налоговики рассказали, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход в натуральной форме, НДФЛ с которого был удержан при ближайшей выплате зарплаты

ФНС: возвращенная налоговым агентом сумма излишне удержанного НДФЛ отражается в расчете 6-НДФЛ в периоде возврата налога

30 ноября 2016

Сумма налога, излишне удержанная из доходов налогоплательщика, полученных в 2015 году, и возвращенная ему налоговым агентом в 2016 году, отражается по строке 090 расчета 6-НДФЛ за тот период, когда был произведен возврат. Об этом напомнила ФНС России в письме от 14.11.16 № БС-4-11/21536@. Также чиновники отметили, что в описанной ситуации работодатель обязан представить в инспекцию уточненную справку по форме 2-НДФЛ за предыдущий год.

Как известно, раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицу в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 раздела 1 этого расчета (п. 3.3 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@).

Таким образом, если налоговый агент в 2016 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в  2015 году, то сумма налога указывается по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. При этом в разделе 2 расчета данная операция не отражается.

Также авторы письма добавили, что в отношении физлица, которому налоговый агент вернул излишне удержанный налог, необходимо подать уточненные сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер