Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Материалы по теме
Сегодня
Минфин разъяснил от какой даты отсчитывать срок, в течение которого полагается хранить документы налогового учета
Сегодня
Минфин напомнил, как комиссионеру следует оформлять счета-фактуры
14 августа
Центробанк утвердил новый реквизит платежного поручения, который применяется при выплатах физлицам за счет бюджетных средств

Если ошибка в книге покупок выявлена до сдачи декларации по НДС, составлять дополнительный лист не нужно

19 января 2017

Минфин России в письме от 29.12.16 № СД-4-3/25440 разъяснил, как нужно вносить изменения в книгу покупок в случае, когда такие изменения не связаны с внесением исправлений в счет-фактуру. Например, если ошибка возникла при переносе данных из счета-фактуры в книгу покупок.

Прежде всего, чиновники напоминают положения пункта 9 раздела II правил заполнения книги покупок, которые утверждены постановлением правительства РФ от 26.12.11 № 1137. В нем оговорены правила внесения изменений в книгу покупок. В частности, установлено, что при регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур в книге покупок показатели в графах 15 и 16 книги покупок указываются с положительным значением. При аннулировании таких записей показатели в графах 15 и 16 указываются с отрицательным значением. А в случае аннулирования записи из книги покупок после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре или корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в них исправлений используются дополнительные листы книги покупок. Причем, за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура или корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Руководствуясь данным правилом, специалисты Минфина приводят алгоритм внесения изменений в книгу покупок, которые не связаны с изменением данных в счете-фактуре или корректировочном счете-фактуре:

  • если ошибка записи данных по счету-фактуре в книге покупок выявлена до срока представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то дополнительный лист книги покупок за указанный налоговый период составлять не нужно;
  • если ошибка выявлена после даты представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то необходимо сформировать дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором была допущена ошибка.

В дополнительном листе сначала производятся записи, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), а в следующей строке отражаются правильные показатели положительным значением.

Одновременно, специалисты Минфина напоминают, что при обнаружении в поданной декларации по НДС ошибок, приводящих к занижению суммы налога, необходимо представить в налоговые органы уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер