Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Как родителю получить вычет по НДФЛ, если ребенок обучается у ИП?

Как родителю получить вычет по НДФЛ, если ребенок обучается у ИП?
25 ноября 2019

Родители вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при обучении ребенка как в образовательной организации, так и у предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность. В письме от 11.11.19 № 03-04-05/86849 специалисты Минфина рассказали, какими документами родители могут подтвердить право на вычет, если ребенок обучается у ИП.

Авторы письма напоминают, что физлицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В Минфине отмечают, что, если ИП осуществляет образовательную деятельность с привлечением педагогических работников, у него должна быть лицензия на ведение такой деятельности. В то же время предпринимателю, который оказывает образовательные услуги самостоятельно, такая лицензия не требуется. Соответствующие положения содержатся в пунктах 1 и 5 статьи 32 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

С учетом этого в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ установлено, что вычет по расходам на обучение ребенка у ИП предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • если предприниматель оказывает образовательные услуги с привлечением наемных работников, должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • если предприниматель оказывает образовательные услуги самостоятельно (без привлечения наемных работников), в ЕГРИП должен быть указан соответствующий вид деятельности;
  • у физлица должны быть документы, подтверждающие его фактические расходы.

Таким образом, если ребенок обучается у ИП, который непосредственно оказывает образовательные услуги, для подтверждения права на вычет понадобятся следующие документы:

  • копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
  • лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность;

Фокус Бесплатно получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения;
  • чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения. Платежные документы должны содержать ФИО налогоплательщика — родителя, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора об обучении, ФИО получателя платежа — индивидуального предпринимателя, размер уплаченной суммы и дату приема денежных средств.
Экстерн Бесплатно подготовить и сдать 3-НДФЛ в электронном виде
619