Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

ФНС сообщила, по каким признакам можно выявить подозрительного учредителя у потенциального контрагента

ФНС сообщила, по каким признакам можно выявить подозрительного учредителя у потенциального контрагента
8 мая
8 мая 2019
Артем Пилипко Артем Пилипко Аналитик с опытом работы в налоговых органах

Федеральная налоговая служба в письме от 29.03.19 № ГД-4-14/5722@ назвала основные признаки, которые могут указывать на то, что физлицо профессионально занимается созданием номинальных юридических лиц, то есть так называемых фирм-однодневок. Эта информация поможет добросовестным налогоплательщикам обезопасить себя от заключения сделок с подозрительными контрагентами. А это, в свою очередь, позволит избежать «снятия» расходов или вычетов по НДС.

Авторы письма отмечают, что ни в Федеральном законе от 08.08.01 № 129-ФЗ о госрегистрации организаций и предпринимателей, ни в Налоговом кодексе нет такого понятия, как «лица, профессионально создающие номинальные юридические лица». Однако на практике такие лица есть, и они обладают рядом характерных признаков.

Одним из главных признаков является наличие у физлица статуса учредителя (участника) и (или) руководителя нескольких юридических лиц, в отношении которых в Единый государственный реестр юридических лиц внесены записи о недостоверности содержащихся в данном реестре сведений. Кроме того, признаками физлица, профессионально создающего номинальные юридические лица, могут являться:

  • отсутствие постоянного места работы и (или) незначительный уровень дохода;
  • низкий уровень образования;
  • проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
  • возраст такого физлица, как правило, не превышает 25–30 лет.

Обратите внимание: информацию о физлицах, которые являются участниками и (или) руководителями нескольких юридических лиц, а также информацию о наличии в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений в отношении юрлиц можно получить в сервисе «Контур.Фокус» (подробнее см. «Информацию о налоговой задолженности и налоговых правонарушениях контрагента теперь можно найти в открытом доступе»).

15 996