Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Работник был на больничном, а в табеле ставили явку: как заполнить 6‑НДФЛ после перерасчета зарплаты

Работник был на больничном, а в табеле ставили явку: как заполнить 6‑НДФЛ после перерасчета зарплаты
12 сентября 2019

Во время болезни работника в табеле учета рабочего времени была ошибочно проставлена явка. В связи с этим зарплата была начислена некорректно, то есть в полном объеме. В следующем отчетном периоде бухгалтер сделал перерасчет зарплаты.  Как отразить операции по перерасчету в расчете 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос и примеры заполнения содержатся в письме ФНС России от 03.09.19 № БС-4-11/17598@.

Авторы письма напоминают, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

При обнаружении в расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент должен представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

Для наглядности авторы письма привели примеры того, как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ.

1. Перерасчет зарплаты за март 2019 года

В связи с представлением работником листка нетрудоспособности организация в апреле 2019 года производит перерасчет зарплаты за март 2019 года. В таком случае итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года по строкам: 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога».

При этом зарплата за март и сумма НДФЛ с учетом перерасчета отражаются по строкам 100 – 140 раздела 2 за полугодие 2019 года.

2.Перерасчет зарплаты за декабрь 2018 года

В связи с представлением работником листка нетрудоспособности организация в январе 2019 года производит перерасчет зарплаты за декабрь 2018 года. В таком случае итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за 2018 год по строкам: 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога».

При этом зарплата за декабрь 2018 года и сумма НДФЛ с учетом перерасчета отражаются по строкам 100 - 140 раздела 2 за I квартал 2019 года.

2 100