Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль
23 сентября 2022

Декларацию по налогу на прибыль за 2022 год и последующие периоды нужно будет сдавать по обновленной форме. Изменения в бланк декларации, порядок его заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 17.08.22 № СД-7-3/753@.

Форма декларации и порядок ее заполнения скорректированы в связи с принятием ряда поправок в Налоговый кодекс. Так, Федеральный закон от 09.03.22 № 50-ФЗ дополнил Кодекс новой статьей 246.3. В соответствии с данной статьей, организации Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов освобождены от уплаты налога на прибыль с 1 января 2022 года. В связи с этим в порядке заполнения декларации уточнено, что организации-льготники при исполнении обязанностей налогового агента указывают код по месту нахождения (учета) — «231».

Кроме того, Федеральный закон от 26.03.22 № 66-ФЗ внес поправки в статью 284 НК РФ. Они предусматривают применение различных налоговых ставок при налогообложении доходов международных холдинговых компаний (МХК). В связи с этим в новой декларации изменены Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ». В Листе 04 появятся новые коды видов доходов:

  • «10» — доходы в виде процентов, полученных МХК, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 5 пункта 4 статьи 284 НК РФ;
  • «11» — доходы в виде дивидендов, полученные МХК, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 284 НК РФ;
  • «12» — доходы, полученные от МХК при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 10%, предусмотренной пунктом 4.3 статьи 284 НК РФ;
  • «13» — доходы, полученные МХК от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной пунктом 4.4 статьи 284 НК РФ.

Помимо этого, таблица кодов доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль, дополнена новыми кодами 616 — 619.

Листам налоговой декларации присвоены новые штрих-коды.

Бухгалтерия Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО
В закладки Поделиться 464