Является ли ИП на УСН плательщиком НДФЛ при получении процентов на остаток по счету и дивидендов в ООО, учредителем которого является?

Question

Добрый день!Прочитала статью про НДФЛ для ИП там указан интересный факт  ИП&#160;на&#160;УСН является плательщиком НДФЛ в&#160;следующих случаях:1) от&#160;прибыли в&#160;виде денежных (материальных) призов в&#160;результате участия в&#160;различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на&#160;выигрыш, который превышает 4&#160;000&#160;рублей;2) от&#160;прибыли, образовавшейся в&#160;случае получения займов (от&#160;займов в&#160;рублях&#160;— сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по&#160;договору займа; от&#160;займов в&#160;валюте&#160;— денежная выгода рассчитывается из&#160;ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в&#160;условиях договора&#160;— в&#160;соответствии со&#160;статьями 212 и&#160;224 Налогового кодекса РФ);3) от&#160;прибыли, которая образовалась в&#160;результате получения процентов по&#160;банковским вкладам (вклады в&#160;рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ&#160;РФ&#160;и&#160;5 процентных пунктов; вклады в&#160;иностранной валюте рассчитываются по&#160;ставке 9% годовых);4) от&#160;прибыли из&#160;иностранных источников;5) в&#160;форме дивидендов (от&#160;участия в&#160;сторонних организациях);6) от&#160;полученных средств, по&#160;которым ранее он&#160;не&#160;был перечислен и&#160;удержан в&#160;соответствии со&#160;статьей 228 Налогового кодекса РФ. У меня возникают вопросы по пункту 3 и по пункту 5.ИП имеет р/с, если в конце месяца остаются деньги то банк на остаток начисляет % и у ИП есть еще фирма ООО где он учредитель и директор в 1 лице.мне нужно ударживать НДФЛ по данным пунктам или нет?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Я статью не читал, поэтому в целом обо всех пунктах ничего говорить не буду. Далеко не со всеми выводами, указанными Вами я согласен.&#160;Поэтому только в отношении третьего и пятого пунктов.Цитата (Дарья Ильичёва):ИП&#160;на&#160;УСН является плательщиком НДФЛ в&#160;следующих случаях:...3) от&#160;прибыли, которая образовалась в&#160;результате получения процентов по&#160;банковским вкладам (вклады в&#160;рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ&#160;РФ&#160;и&#160;5 процентных пунктов; вклады в&#160;иностранной валюте рассчитываются по&#160;ставке 9% годовых);...5) в&#160;форме дивидендов (от&#160;участия в&#160;сторонних организациях);Читаем первоисточник:Цитата (Статья 346.11 НК РФ):3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), ...Так что, в отношении дивидендов (у Вас это пункт 5), то по ним точно нужно платить НДФЛ. Правда, удерживается и уплачивается этот НДФЛ у источника.Теперь смотрим статью 224 НК РФ и его пункты 2 и 5...Читаем первоисточник:&#160;Цитата (Статья 224 НК РФ):2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.  ...5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.Как видим, получение процентов тоже не подпадает под УСН и должна облагаться НДФЛ. И, еслия я не ошибаюсь, этот НДФЛ тоже удерживают и уплачивают источники этого дохода - банки.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Дарья Ильичёва):Смотрите, т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% и 91 руб. отправляю учредителю, у него открыто ИП.ИП я его тоже веду, и тут мне не понятно. ООО это первоисточник, ООО удержало и ООО отчиталась, все ИП не отчитывается?Да, у ИП это поступление &#160;в доходах УСН не отражается, но&#160;второй раз НДФЛ тоже не облагается.НДФЛ удерживает ООО, перечисляет в бюджет и сообщает обо всём этом в инспекцию формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Поправки по ставке налога справедливые.Цитата (LenLen):В 2016 году ставка НДФЛ для дивидендов резидентам РФ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).Цитата (Дмит86):обратите внимание,что с 1 января 2015 года НДФЛ с дивидентов уплачивается в размере 13%&#160;  п.&#160;1&#160;ст. 224&#160;НК РФНа самом деле, с 1 января 2015 года ставка изменилась с 9% до 13%.Правда и в этом:Цитата (LenLen):За какой период, за какой год выплачены дивиденды – неважно.Действительно, процент зависит только от того, когда происходит выплата дивидендов.Всё это правильно, и надо взять на заметку автору темы.Вот только к основному вопросу это всё прямого отношения не имеет.Поэтому давайте на теме "ставка по дивидентам" и остановимся.Если есть что сказать, пишите, но по теме "включения доходов ИП не в УСН, а в НДФЛ"Успехов!

LenLen · Accepted Answer

Цитата (Дарья Ильичёва):т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9%

Добрый день. В 2016 году ставка НДФЛ для дивидендов резидентам РФ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Если же участник или акционер не является налоговым резидентом по НДФЛ (п. 2 ст. 207 НК РФ), НДФЛ с дивидендов платите по тарифу 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Дарья Ильичёва · Answer

Цитата (Александр Погребс):Так что, в отношении дивидендов (у Вас это пункт 5), то по ним точно нужно платить НДФЛ. Правда, удерживается и уплачивается этот НДФЛ у источника.

Смотрите, т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% и 91 руб. отправляю учредителю, у него открыто ИП.
ИП я его тоже веду, и тут мне не понятно. ООО это первоисточник, ООО удержало и ООО отчиталась, все ИП не отчитывается?

Дарья Ильичёва · Answer

Спасибо большое!

Дмит86 · Answer

Добрый день!Цитата (Дарья Ильичёва):Смотрите, т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% и 91 руб. отправляю учредителю&#160;обратите внимание,что с 1 января 2015 года НДФЛ с дивидентов уплачивается в размере 13%&#160;  п.&#160;1&#160;ст. 224&#160;НК РФ

LenLen · Answer

За какой период, за какой год выплачены дивиденды – неважно.

Дарья Ильичёва · Answer

Спасибо учту!

Дарья Ильичёваспросила21 июня 2016 в 09:25 5 109 просмотров НДФЛ  Является ли ИП на УСН плательщиком НДФЛ при получении процентов на остаток по счету и дивидендов в ООО, учредителем которого является? Добрый день! Прочитала статью про НДФЛ для ИП там указан интересный факт ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях: 1) от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей; 2) от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ); 3) от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых); 4) от прибыли из иностранных источников; 5) в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях); 6) от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ. У меня возникают вопросы по пункту 3 и по пункту 5. ИП имеет р/с, если в конце месяца остаются деньги то банк на остаток начисляет % и у ИП есть еще фирма ООО где он учредитель и директор в 1 лице. мне нужно ударживать НДФЛ по данным пунктам или нет? Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 21 июня 2016 в 13:13 Добрый день! Я статью не читал, поэтому в целом обо всех пунктах ничего говорить не буду. Далеко не со всеми выводами, указанными Вами я согласен. Поэтому только в отношении третьего и пятого пунктов. Цитата (Дарья Ильичёва):ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях: ... 3) от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых); ... 5) в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях); Читаем первоисточник: Цитата (Статья 346.11 НК РФ):3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате *налога на доходы физических лиц* (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), ... Так что, в отношении дивидендов (у Вас это пункт 5), то по ним точно нужно платить НДФЛ. Правда, удерживается и уплачивается этот НДФЛ у источника. Теперь смотрим статью 224 НК РФ и его пункты 2 и 5... Читаем первоисточник: Цитата (Статья 224 НК РФ):2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса. ... 5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. Как видим, получение процентов тоже не подпадает под УСН и должна облагаться НДФЛ. И, еслия я не ошибаюсь, этот НДФЛ тоже удерживают и уплачивают источники этого дохода - банки. Успехов! 21 июня 2016

Рассчитывайте зарплату, взносы и НДФЛ по действующему МРОТ Рассчитать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Дарья ИльичёваАвтор вопроса г. Кемерово131 балл 22 июня 2016 в 11:04 Цитата (Александр Погребс):Так что, в отношении дивидендов (у Вас это пункт 5), то по ним точно нужно платить НДФЛ. Правда, удерживается и уплачивается этот НДФЛ у источника. Смотрите, т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% и 91 руб. отправляю учредителю, у него открыто ИП. ИП я его тоже веду, и тут мне не понятно. ООО это первоисточник, ООО удержало и ООО отчиталась, все ИП не отчитывается? 22 июня 2016 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 22 июня 2016 в 11:50 Добрый день! Цитата (Дарья Ильичёва):Смотрите, т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% и 91 руб. отправляю учредителю, у него открыто ИП. ИП я его тоже веду, и тут мне не понятно. ООО это первоисточник, ООО удержало и ООО отчиталась, все ИП не отчитывается? Да, у ИП это поступление в доходах УСН не отражается, но второй раз НДФЛ тоже не облагается. НДФЛ удерживает ООО, перечисляет в бюджет и сообщает обо всём этом в инспекцию формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Успехов! 22 июня 2016

Дарья ИльичёваАвтор вопроса г. Кемерово131 балл 22 июня 2016 в 12:16 Спасибо большое! 22 июня 2016

LenLen г. Москва521 балл 22 июня 2016 в 12:23 Цитата (Дарья Ильичёва):т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% Добрый день. В 2016 году ставка НДФЛ для дивидендов резидентам РФ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же участник или акционер не является налоговым резидентом по НДФЛ (п. 2 ст. 207 НК РФ), НДФЛ с дивидендов платите по тарифу 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ). 22 июня 2016 (Изменено)

Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Дмит86 76 баллов 22 июня 2016 в 12:26 Добрый день! Цитата (Дарья Ильичёва):Смотрите, т.е. когда я начисляю у ООО 100 руб. дивиденды я удерживаю НДФЛ 9% и 91 руб. отправляю учредителю обратите внимание,что с 1 января 2015 года НДФЛ с дивидентов уплачивается в размере 13% п. 1 ст. 224 НК РФ 22 июня 2016

LenLen г. Москва521 балл 22 июня 2016 в 12:37 За какой период, за какой год выплачены дивиденды – неважно. 22 июня 2016 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 22 июня 2016 в 13:39 Поправки по ставке налога справедливые. Цитата (LenLen):В 2016 году ставка НДФЛ для дивидендов резидентам РФ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Цитата (Дмит86):обратите внимание,что с 1 января 2015 года НДФЛ с дивидентов уплачивается в размере 13% п. 1 ст. 224 НК РФ На самом деле, с 1 января 2015 года ставка изменилась с 9% до 13%. Правда и в этом: Цитата (LenLen):За какой период, за какой год выплачены дивиденды – неважно. Действительно, процент зависит только от того, когда происходит выплата дивидендов. Всё это правильно, и надо взять на заметку автору темы. Вот только к основному вопросу это всё прямого отношения не имеет. Поэтому давайте на теме "ставка по дивидентам" и остановимся. Если есть что сказать, пишите, но по теме "включения доходов ИП не в УСН, а в НДФЛ" Успехов! 22 июня 2016

Дарья ИльичёваАвтор вопроса г. Кемерово131 балл 22 июня 2016 в 19:01 Спасибо учту! 22 июня 2016

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты