Раздельный учет по НДС

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Наша фирма занимается оптовой торговлей компьютерами и находится на общем режиме. В декабре месяце мы купили и перепродали программное обеспечение без НДС. Все необходимые документы имеются. В данном случае нужно определять порог в 5% или он определяется когда фирма ведет две деятельности (с НДС и без НДС)?

Заранее спасибо за ответ.

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (ТатьянаЛ):Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Наша фирма занимается оптовой торговлей компьютерами и находится на общем режиме. В декабре месяце мы купили и перепродали программное обеспечение без НДС. Все необходимые документы имеются. В данном случае нужно определять порог в 5% или он определяется когда фирма ведет две деятельности (с НДС и без НДС)?

Заранее спасибо за ответ.

Добрый день.
Так у Вас и есть два вида операций - с НДС и без НДС.
Поэтому Вам следует вести раздельный учет (а для начала - как минимум, определять 5%-й порог) согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.
Удачи!

Сергей Новиков · Accepted Answer

Добрый день.Посмотрите вот эти статьи, где подробно расписаны общие правила и сложные моменты при ведении раздельного учета по НДС:https://www.buhonline.ru/pub/comments/2009/6/1611https://www.buhonline.ru/pub/comments/2009/6/1641

Lucky · Accepted Answer

Цитата (ТатьянаЛ):Подскажите, мне пожалуйста, еще раз! Я совсем запуталась с разчетом 5%-го порога!!!. Правильно я делаю: выручка от продажи товара по операции с НДС составила 10 руб. (за минусом НДС), а по операциям без НДС-2 руб. себ-сть этого товара - 8 и 1 руб. соответственно. Расходы на продажу составили 9 руб.
Сначала я нахожу совокупную долю всех расходов: 1+9 = 10 руб.
Затем определяю долю выручки без НДС от общей выручки: 2/(10+2)=16,7%
А вот с распределением затрат я неуверена правильно ли рассчитываю: 9*16,7% = 1,5 руб - затраты, которые идут на операции без НДС, а остальные - 7,5 на операции с НДС.
И наконец определяю совокуную величину расходов: 8+1+9=18 руб. из них: на операции без НДС: 1+1,5=2,5 руб.
Определяем 5% порог: 2,5/18 = 13,9%

Верны ли мои расчеты или я что-то неправильно делаю?

Спасибо еще раз!!!!

если я верно поняла ваш пример, то прямые расходы у вас 8 НДС + 1 без НДС = 9 рублей
Доля расходов на необлагаемые операции 1/9=11,1% (более 5%)

Значит расходы на продажу товаров с НДС 8 и расходы на продажу товаров без НДС 1 .
Распределяйте входящий НДС по расходам на продажу по этой пропорции 88,9% НДС к вычету и 11,1 % в расходы

Наталюля · Answer

Надо определять порог в 5%

ТатьянаЛ · Answer

Подскажите, мне пожалуйста, еще раз! Я совсем запуталась с разчетом 5%-го порога!!!. Правильно я делаю: выручка от продажи товара по операции с НДС составила 10 руб. (за минусом НДС), а по операциям без НДС-2 руб. себ-сть этого товара - 8 и 1 руб. соответственно. Расходы на продажу составили 9 руб.
Сначала я нахожу совокупную долю всех расходов: 1+9 = 10 руб.
Затем определяю долю выручки без НДС от общей выручки: 2/(10+2)=16,7%
А вот с распределением затрат я неуверена правильно ли рассчитываю: 9*16,7% = 1,5 руб - затраты, которые идут на операции без НДС, а остальные - 7,5 на операции с НДС.
И наконец определяю совокуную величину расходов: 8+1+9=18 руб. из них: на операции без НДС: 1+1,5=2,5 руб.
Определяем 5% порог: 2,5/18 = 13,9%

Верны ли мои расчеты или я что-то неправильно делаю?

Спасибо еще раз!!!!

ТатьянаЛ · Answer

Спасибо за ссылки!Но только мне все равно не очень понятно по распределению затрат. Правильно ли я считаю или нет?

ТатьянаЛ · Answer

8+1=9 - общая себ-ть товара. А расходы на продажу (аренда, з/п и пр.) - 9 руб. Т.е. получается, что при определении доли затрат на НДС и без НДС необходимо себ-сть без НДС разделить на общую стоимость расходов на продажу (9 руб.), а выручку вообще не учитывать при распределении доли затрат?

Lucky · Answer

Вы почитайте статью 170 НК