Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как оформить премию поставщику?

Ольга Неч (автор вопроса)  10 103 балла, г. Бронницы
30 октября 2015 в 17:50
Добрый день!
Прошу помощи..... так как совсем запуталась. 
Мы фирма комиссионер. Комитент на ОСНО
С фирмой покупателем сетевиком заключен договор на следующих условиях:
Оплату за товар покупатель нам производит по мере реализации товара у себя в магазинах. Каждые 2 недели он нам предоставляет отчет о продажах после отчета переводит сумму задолженности за реализованный товар. 
При этом есть такая договоренность:
Наценку покупатель делает 60%. Если наценка на товар выше то выплачивается вознаграждение Поставщику то есть нам (например наценка 80% значит 20% - поставщику). Если наценка на товар ниже (на основании договоренности с нами ) то мы покупателю выплачиваем премию в размере потери наценки. (наценка 30% значит и премия 30%) Премию покупателю оформлять будем как премию за объем закупленного товара. Премия стоимость отгруженных товаров не уменьшает , НДС не облагается
Как оформить премию Поставщику? ЕЕ выставляет Поставщик или покупатель? и что с НДС? Можем ли мы выставить эту премию как услуги...опять же мне никак не понятно за что... БЕЗ НДС (мы же на УСН)
Надежда только на Вас Цветы
БухОнлайн Редакция
31 октября 2015 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
Плату за «вход в сеть» получится учесть, если назвать ее по-другому 22 октября 2008
В Налоговый кодекс внесены поправки, касающиеся НДС и контролируемых сделок 11 апреля 2013
Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур 21 февраля 2013
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012

Вопросы на форуме
Учет премии, полученной организацией от поставщика в виде зачета взаимных требований 17 октября 2015
Документы при возврате поставщику остатков товара, ранее продававшегося в убыток 10 сентября 2015
Документальное оформление предоставления премии по итогам квартала от поставщика 8 апреля 2015
Поставщик предоставляет покупателю премию за объем отгруженной продукции: как это документально оформить? 22 января 2013

Ответы чиновников
НДФЛ 29 октября 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Ольга Неч (автор вопроса)  10 103 балла, г. Бронницы
31 октября 2015 в 20:26
Добрый день!
 Спасибо, но я не нашла ответа в предложенных материалах
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Аделия  53 726 баллов, г. Ижевск
31 октября 2015 в 21:26
100 баллов Добавить баллы
Вечер добрый!!!
  Рассмотрим новую схему работы на примере.
Пример:
Агентство (УСН) «А» является посредником между крупным поставщик услуг (ОСН) «П» и двумя клиентами-покупателями (ОСН) – «К1» и «К2».
До апреля 2015г. агентство работало с продавцом по «старому» комиссионному договору, а с покупателями – по «старому» договору возмездного оказания услуг.
С апреля 2015г. агентство перешло на работу с продавцом «П» по «новому» договору возмездного оказания услуг, а с покупателями «К1» и «К2» – по «новому» комиссионному договору, при этом продавец «П» выставляет агентству на услуги один счет-фактуру и акт за месяц, а агентство перевыставляет от своего имени счета-фактуры и акты на услуги каждому клиенту-покупателю отдельно.
Агентство «А» получает вознаграждение от поставщика «П» в виде ретроскидки (премии) за объем покупок, не изменяющей стоимость реализованных поставщиком «П» услуг (и НДС по ним). Сумма ретроскидки (премии) за апрель 2015г. составила 40 руб.
Отношения с покупателем «К1»:
 Услуги покупателю «К1» оказываются на условиях предоплаты.
 Декабрь 2014 – покупатель «К1» перечислил агентству аванс 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб., а агентство перечислило этот аванс продавцу. Продавец (комитент) выставил агентству (комиссионеру) счет-фактуру на аванс, агентство перевыставило счет-фактуру на аванс покупателю «К1»
Январь 2015 – реализация 100руб., кроме того НДС 18 руб. итого 118 руб.
1 апреля 2015 на основании письма, полученного от покупателя, покупатель «К1» и агентство «А» переносят сальдо перечисленного аванса на новый комиссионный договор между ними. (В качестве альтернативы Агентство могло вернуть аванс Покупателю денежными средствами, но в данном случае стороны договорились перенести аванс на новый договор). 
Апрель 2015 – реализация 200руб., кроме того НДС 36 руб. итого 236 руб. 
На конец 2 квартала 2015 сальдо аванса, не зачтенного реализацией, составляет 700 руб., кроме того НДС 126 руб. Если ранее покупатель «К1» предъявил НДС по этому авансу к вычету, то в конце 2 квартала (в июне) покупатель начисляет НДС в бюджет на сальдо аванса. Это происходит потому, что договор на оказание услуг расторгнут. В соответствии с пп.3 п.3 ст 170 Налогового кодекса покупатель «К1» обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС при расторжении или изменении предмета договора.  
Отношения с покупателем «К2»:
Услуги покупателю «К2» оказываются на условиях постоплаты.
Январь 2015 – реализация 100руб., кроме того НДС 18 руб. (итого 118 руб.), затем оплата
Апрель 2015 – реализация 200руб., кроме того НДС 36 руб. (итого 236 руб.), затем оплата
Отношения по выплате премии:
Май 2015 – Крупный поставщик услуг «П» начислил и выплатил Агентству «А» премию за объем продаж в апреле – 40 руб. (НДС не облагается). Поскольку Агентство применяет УСН, то премию он учтет как доход в книге доходов и расходов в момент оплаты, то есть в мае 2015г.
Документооборот по реализации покупателю «К1» в апреле 2015г.  на данных из примера выглядит следующим образом.

Рисунок 1. Документооборот в новой схеме.
Как видно на рисунке 1 документооборот в новой схеме выглядит следующим образом:
Поставщик «П» выставляет на имя Агентство «А» акт выполненных работ и счет-фактуру на реализованные услуги на 236 руб. в т.ч. НДСАгентство «А» перевыставляет акт выполненных работ и счет-фактуру на те же 236 рублей в т.ч. НДС. Для этого Агентство «А» выписывает на имя Покупателя «К1» счет-фактуру, в которой в графе «Поставщик» указывает Поставщика «П»*. К указанному счету-фактуре Агентство «А» прикладывает копию счета-фактуры, полученного от Поставщика «П», заверенную подписью и печатью Агентства «А».Агентство «А» также направляет Покупателю «К1» (Комитенту) Отчет (акт) об исполнении комиссионного поручения.Подходящие под условия рассмотренного примера шаблоны договора комиссии, отчета (акта) об исполнении поручения, письма о переносе переплаты, а также пример заполнения посредником счетов-фактур см. вПриложениях 1, 2 к статье.
8. Как посреднику составлять счета-фактуры и отчитываться по НДС
Посредник на УСН не является плательщиком НДС. Тем не менее, в условиях новой схемы контроля НДС налоговые органы нуждается в получении информации о реализованных через посредника на УСН товарах, работах и услугах, облагаемых НДС. Поэтому для того, чтобы покупатель мог без проблем возместить НДС из бюджета, важно, чтобы посредник на УСН правильно оформлял счета-фактуры, перевыставляемые им покупателю на сумму приобретенных для него товаров, работ, услуг и отчитывался в свою налоговую инспекцию.
Пример заполнения счета-фактуры посредником на данных рассмотренного выше примера приведены вПриложении 2 к статье. Обратите внимание, что в строках 2, 2а, 2б счетов-фактур посредник указывает реквизиты реального поставщика. Есть формальное требование о том, что дата этой счет-фактуры была идентична дате  счет-фактуры от поставщика. Номер счета-фактуры посредник  должен поставить свой – сквозной. В результате в счете-фактуре практически отсутствует информация по посреднике (дата – из счет-фактуры поставщика, реквизиты продавца – реквизиты поставщика, номенклатура товаров – как у поставщика). Информацию о том, что счет-фактура выставлена именно  посредником можно указать в дополнительном поле.*
В связи с введением налоговыми органами новой схемы контроля НДС посреднику на УСН, который действует в качестве агента (либо комиссионера) покупателя, необходимо ежеквартально формировать и отправлять в налоговую инспекцию в электронном виде журнал учета счетов-фактур, который содержит данные всех счетов-фактур, полученных посредником от продавцов и перевыставленных посредником покупателям по приобретенным для них товарам, работам, услугам. Пример заполнения посредником журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур приведен в Приложении 2 к статье. Подробная информация о том, как посреднику сформировать журнал учета счетов-фактур и отправить его в налоговую инспекцию приведена в Приложении 3 к статье.  Если посредник не является плательщиком НДС (например уплачивает единый налог по упрощенной системе налогообложения), то ему необходимо предоставить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.  Посредники-плательщики НДС предоставляют этот журнал в составе декларации НДС но уже до 25-го числа следующего за кварталом месяца.
Если посредник не успел направить журнал в налоговую инспекцию установленнный срок, то журнал нужно обязательно направить позже. Если не направить журнал в налоговую инспекцию, скорее всего покупатели не смогут возместить НДС из бюджета и потеряют на этом деньги. Штраф на посредника за не направленный в срок журнал незначителен (200 руб.). Систематическое не заполнение и не направление журнала в налоговую инспекцию может быть квалифицировано как грубое нарушение правил учета, которое наказывается штрафом до 30 тыс. руб.  Игнорирование обязанности представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в налоговую инспекцию повлечет отказ в вычете НДС у конечного покупателя, ведь «цепочка» НДС прерывается. Если он работает на ОСН, то это важно для него.  Соответственно,  чтобы не потерять клиента посреднику необходимо вовремя предоставлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Кроме того, посредник на УСН обязан обеспечить получение запросов из налоговой инспекции, направляемых в электронном виде. Если в течение 10 дней посредник не подтвердит получение электронного сообщения от налоговой инспекции, то инспекция имеет право заблокировать расчетный счет посредника.
9. Если поставщик один, а покупателей много
Также бывает и наоборот. Заказчик один – а поставщиков услуг много. Как же правильно выставить счет-фактуру?
В первом случае посредник отражает в счете-фактуре данные о товаре (услуге) в той части, которую он оказал Покупателю, не смотря на то, что полученная счет-фактура от Поставщика содержит информацию обо всех поставках услуг за месяц. Но к этой «частичной» счет-фактуре все равно прикладывает копию «большого» счета-фактуры от Поставщика. Например, Посредник приобрел услуги для различных Покупателей на общую сумму 472 руб. Он получил от Поставщика счет-фактуру и накладную на общую сумму 472 руб. Своим Покупателям Посредник выставляет отдельные счета-фактуры по 236 руб. Но к ней прикладывает копию счета-фактуры и накладной от Поставщика на всю сумму – на 472 руб. Такую точку зрения отразил Минфин в своих письмах от 14.03.2014 N 03-07-15/11221, от 02.08.2013 N 03-07-11/31045, а также ФНС России в своем письме от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@.
А может быть другая ситуация. Например, Посредник оказывает транспортные услуги. При этом для этого ему необходимо воспользоваться услугами нескольких поставщиков услуг. А Покупатель у него один. В этом случае Посредник выставляет Покупателю один счет-фактуру с перечислением всех оказанных услуг, оказанных на одну дату, а к ней прикладывает копии всех счетов-фактур, полученных от реальных Поставщиков услуг, заверенных своей печатью. При этом в поле «Продавец» через точку с запятой будут перечислены все поставщики услуг. Если входящие счета-фактуры выставлены разными датами, то Посредник перевыставляет несколько счетов-фактур теми же датами. Объединять счета-фактуры с разными датами формально запрещено.*
10. Ответы на вопросы налоговой инспекции
Налоговый инспектор может запросить у посредника пояснения, почему покупатели платят посреднику за товары, работы, услуги с НДС, а посредник не платит указанный НДС в бюджет. Чтобы снять этот вопрос посреднику стоит письменно пояснить налоговой инспекции, что посредник работает по комиссионному договору. Пример ответа на такой запрос приведен в Приложении 4 к статье.
Кроме того налоговый инспектор может запросить пояснения, почему в доходы для целей расчета налога не включены все суммы денежных средств, которые приходят на счет посредника. В ответ на такой запрос целесообразно ответить, что доходами компании являются скидки (премии) от поставщика, а также комиссионное вознаграждение. Пример ответа на такой запрос приведен в Приложении 5 к статье.
Приложения:
Пример договора комиссии, отчета (акта) об исполнении поручения и письма о переносе переплатыПример заполнения посредником счета-фактуры и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактурКак посреднику сформировать журнал учета счетов-фактур и отправить его в налоговую инспекциюПример ответа посредника на запрос налоговой инспекции по НДСПример ответа посредника на запрос налоговой инспекции по доходам.Скачать все приложения одним архивом

Н. Скворцова
Главный редактор Практической газеты для предпринимателя.
24.04.2015г.
Прикреплен 1 файл:
Ольга Неч (автор вопроса)  10 103 балла, г. Бронницы
2 ноября 2015 в 09:30
Добрый день!

Аделия спасибо огромное за ответ
Но непонятно все же
  "Май 2015 – Крупный поставщик услуг «П» начислил и выплатил Агентству «А» премию за объем продаж в апреле – 40 руб. (НДС не облагается). Поскольку Агентство применяет УСН, то премию он учтет как доход в книге доходов и расходов в момент оплаты, то есть в мае 2015г. "
Это премия Нам как покупателю.... хотя мы как комиссионера итак выставляем ежемесячно своему комитенту акт на комиссионное вознаграждение
А как мне как поставщику-комиссионеру  выставить вознаграждение покупателю?Сделать это мы должны БЕЗ НДС (как упрощенец) либо же с НДС так как мы комиссионер?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер