Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по излишне удержанному НДФЛ

na28ta (автор вопроса)  7 421 балл, г. Балашиха
12 января 2016 в 08:41
Доброе утро! Подскажите, как правильно сделать возврат НДФЛ в такой ситуации...

Сотрудник - многодетный отец. Место работы основное, з/п небольшая. В начале года сотрудник работал полный рабочий день, потом сокращённый, потом несколько месяцев был в отпуске без сохранения з/п. В период работы НДФЛ у сотрудника удерживался как положено, с предоставлением вычетов. Но при составлении справки 2-НФДЛ получается, что НДФЛ у сотрудника излишне удержан (вычеты на детей за месяцы, когда сотрудник был в отпуске без сохранения з/п, не покрылись з/п с начала года), хотя по сути удерживали всё своевременно и чётко.

С одной стороны: ну и пусть излишне удержан, информируем сотрудника, берём у него заявление, перечисляем обратно НДФЛ. Но с другой стороны, по данным учёта этого излишне удержанного НДФЛ нет, значит, нужно его как-то ввести в учёт? А как это сделать? Или всё-таки в данном случае сотрудник возвращает НДФЛ через ИФНС?

Наглядный расчет НДФЛ в таблице во вложении.
Прикреплен 1 файл:
расчет НДФЛ.xls
Мариэль  38 462 балла, г. Москва
12 января 2016 в 10:52
Добрый день!
Для получения излишне удержанного НДФЛ сотрудник должен написать заявление на возврат.
Цитата (Письмо ФНС России от 13 августа 2014 г. № ПА-4-11/15988):В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанный с работника налог на доходы физических лиц возвращается ему налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения последним заявления налогоплательщика.
Вернуть работнику переплату налога организация (как налоговый агент) может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.
Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться в свою налоговую инспекцию. Для этого туда подается заявление на возврат излишне удержанной с человека суммы налога.
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются нарастающим итогом за год, и это не зависит от того были ли начисления за этот месяц или нет (период отпуска за свой счет). Проверьте начисления сотруднику и предоставленные вычеты с начала месяца. По сути если справка 2-НДФЛ показывает переплату, то вы без труда найдете свою ошибку.
na28ta (автор вопроса)  7 421 балл, г. Балашиха
12 января 2016 в 11:59
Спасибо за ответ. Но ошибки нет Грустный. Вычеты нарастающим итогом не покрываются начисленной заработной платой.  Он 4 месяца не работал, потом месяц отработал. За не отработанные месяцы вычет положен. Но итоговый НДФЛ считается по итогам года, а не итогам месяца или четырёх...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Мариэль  38 462 балла, г. Москва
12 января 2016 в 12:01
В итоге сотрудник уволился?
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
12 января 2016 в 12:05
Цитата (na28ta):по данным учёта этого излишне удержанного НДФЛ нет, значит, нужно его как-то ввести в учёт?
Здравствуйте. Но почему же нет? Д 70 К 68.1 сумма фактически удержанного налога. В ней это излишнее удержание и сидит. Д 68.1 К 51 перечислили, Д 70 К 51 вернете, Д 51 К 68.1 вам вернет инспекция по заявлению ( ст. 78 НК РФ ) И тогда при проверке все сойдется фот - вычеты * 13%
na28ta (автор вопроса)  7 421 балл, г. Балашиха
12 января 2016 в 12:21
Цитата (Мариэль):В итоге сотрудник уволился?
Нет, работает.
na28ta (автор вопроса)  7 421 балл, г. Балашиха
12 января 2016 в 12:23
Цитата (Важный бух):Здравствуйте. Но почему же нет? Д 70 К 68.1 сумма фактически удержанного налога. В ней это излишнее удержание и сидит. Д 68.1 К 51 перечислили, Д 70 К 51 вернете, Д 51 К 68.1 вам вернет инспекция по заявлению ( ст. 78 НК РФ ) И тогда при проверке все сойдется фот - вычеты * 13%
Важный бух, спасибо большое. А в 2-НДФЛ отражаем, что это сумма излишне удержана? И уже на основании этой справки информировать сотрудника и писать заявление в ИФНС.
na28ta (автор вопроса)  7 421 балл, г. Балашиха
12 января 2016 в 12:26
Цитата (Важный бух):Д 51 К 68.1 вам вернет инспекция по заявлению
Вот на эту проводку у меня и не сходилось. Ещё раз спасибо!
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
12 января 2016 в 12:47
Цитата (na28ta):Важный бух, спасибо большое. А в 2-НДФЛ отражаем, что это сумма излишне удержана? И уже на основании этой справки информировать сотрудника и писать заявление в ИФНС.
Смотря когда планируете сдавать справки. Если до возврата, то укажите конечно.
na28ta (автор вопроса)  7 421 балл, г. Балашиха
12 января 2016 в 13:16
Ещё раз спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер