Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ЗСМК

Как в справке 2-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ?

Здравствуйте!
С договорами ГПХ вроде разбрались, что в отчете 6-НДФЛ  датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по договору ГПХ считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку доход в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ этот доход отражается в периоде, когда его получил исполнитель. Получается, что если я по договору заплатила 12 января за ноябрь -декабрь, то эти суммы уже пойдут в 2017 год. А вот с формой 2-НДФЛ как быть? Ведь по бух.учету эти суммы были начислены в ноябре-декабре, я должна их показать в 2-НДФЛ или мне их не показывать в 2-НДФЛ? Как будут стыковать эти 2 формы между собой, программа 1С мне заполняет полностью начисленные, а выплачены они или нет, ее не интересует.
Как я вижу эту ситуацию - в 020 строке мне нужно все-таки указать эти суммы, тогда общий начисленный доход за год будет стыковаться между формами. Тогда как отреагируют налоговики, если в январе я покажу выплату этих сумм и по правилам укажу что выплачены 12.01, удержан налог 12.01. срок перечисления налога 13.01., а в стр.020 за 2017 год уже эта сумма не пойдет?
Вроде с виду форма простая, но почему-то мудренная.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
1 марта 2017 в 16:05
Добрый день!

Формы 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) и 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) заполняются с одних и тех же регистров.

Цитата (Статья 230 НК РФ):1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Таким образом, полученный доход по договору ГПХ в январе 2017 года должен отражен в справке 2-НДФЛ  и в форме 6-НДФЛ за  2017 году.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
1 марта 2017 в 16:15
может какая-то загвоздка в налоге? Ведь удерживаем мы его в момент выплаты. если по стр.070 показать НДФЛ за минусом  неудержанного и также показывать в 2-НДФЛ,  в столбике по этому физ.лицу общая сумма налога удержанная тоже за минусом неудержанного, также соответственно неуплаченного?
Или полностью убирать его из формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2 месяца? И начислено и оплачено все уже будет в 2017 году?
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
1 марта 2017 в 16:19
Цитата (ЗСМК):Ведь удерживаем мы его в момент выплаты. если по стр.070 показать НДФЛ за минусом  неудержанного и также показывать в 2-НДФЛ,  в столбике по этому физ.лицу общая сумма налога удержанная тоже за минусом неудержанного, также соответственно неуплаченного?
Ни чего не понятно. Ох!

Выплата по договору ГПХ, которую вы произвели в январе 2017 года  - не отражается в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год ни в каких строках: ни в начисленных, ни в удержанных.
Эксперт Бухонлайна согласен
Nataly S 321 059 баллов
1 марта 2017 в 16:22
Здравствуйте.

Цитата (ЗСМК):Ведь по бух.учету эти суммы были начислены в ноябре-декабре,
Когда речь идет об НДФЛ, забываем о существовании бухгалтерского учета и руководствуемся статьями 223 и 226 НК.

Цитата (ЗСМК):Ведь удерживаем мы его в момент выплаты. если по стр.070 показать НДФЛ за минусом  неудержанного и также показывать в 2-НДФЛ,  в столбике по этому физ.лицу общая сумма налога удержанная тоже за минусом неудержанного, также соответственно неуплаченного?
Выплаты по договору ГПХ, произведенные в 2017 году, не попадаются в отчетность за 2016 год. СОВСЕМ, ни в раздел 1, ни в раздел 2.
В 2017 году выплата будет отражена по строкам 020, 040, 070, 100-140, при этом строка 130=строка 020, строка 140=строка 040=строка 070.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
Эксперт Бухонлайна согласен
1 марта 2017 в 16:26
Ага, я сама запуталась. Только в разных изданиях разные рекомендации дают, поэтому я и зависла, вот например:  В разделе 1 формы 6-НДФЛ вы запишете все выплаты, начисленные с начала года, а также налог с них. Суммы авансов по гражданско-правовым договорам включите в показатель по строке 020. Налог с них покажите по строкам 040 и 070. Один важный момент. Если до конца сентября вы начислили окончательную сумму по договору, но не выдали, отразите ее также в строке 020. А рассчитанный налог — в строке 040. Но вот в строке 070 этот НДФЛ не записывайте. Ведь доход еще не выплачен, налог с него не удержан
Бухгалтерия
Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников
Nataly S 321 059 баллов
1 марта 2017 в 16:30
Цитата (ЗСМК):В разделе 1 формы 6-НДФЛ вы запишете все выплаты, начисленные с начала года, а также налог с них. Суммы авансов по гражданско-правовым договорам включите в показатель по строке 020. Налог с них покажите по строкам 040 и 070. Один важный момент. Если до конца сентября вы начислили окончательную сумму по договору, но не выдали, отразите ее также в строке 020. А рассчитанный налог — в строке 040. Но вот в строке 070 этот НДФЛ не записывайте. Ведь доход еще не выплачен, налог с него не удержан
1. При цитировании нужно указывать источник, таковы Правила форума.
2. Тот, кто такое написал, никогда не читал статью 223 НК РФ. Строка 020 заполняется в соответствии именно с этой статьей Налогового кодекса.
Эксперт Бухонлайна согласен
Ann-Nancy 172 047 баллов, г. Благовещенск
1 марта 2017 в 16:32
Цитата (ЗСМК):Один важный момент. Если до конца сентября вы начислили окончательную сумму по договору, но не выдали, отразите ее также в строке 020. А рассчитанный налог — в строке 040. Но вот в строке 070 этот НДФЛ не записывайте
Это очень вредная статья. Выбросите её из своей коллекции.

Цитата (Статья 223 НК РФ):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2-5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: 
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2)передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3)приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;
4) зачета встречных однородных требований; 
5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации; 
6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;
7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Цитата (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@):Вопрос 12. Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ?
Ответ: Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода с учетом положений статьи 223 Кодекса.
Пример:
- заработная плата за декабрь 2015 года выплачена работнику в январе 2016 года. Период, за который выплачен доход - декабрь 2015 года;
- выплата по договору гражданско-правового характера за услуги, оказанные 22.12.2015, произведена 01.02.2016. Период, за который выплачен доход - февраль 2016 года;
- отпускные работнику за ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.07.2016 по 14.07.2016 перечислены 27.06.2016. Период, за который выплачен доход - июнь 2016 года.
Эксперт Бухонлайна согласен
1 марта 2017 в 17:48
ЖестьГрустный. Всем спасибоЦветы. Делаю по правилам.
Александр Погребс Главный консультант
27 февраля 2020 в 15:03
Добрый день!

Поскольку тема до сих пор востребована, должен дать справочную информацию.
С отчетности за 2018 год применяются новые форма справки 2-НДФЛ:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/10/13998

https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/12/10543

https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/3/14463

https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/3/14472

Кроме того, обратите внимание на:
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/1/7104

Успехов!
Бухгалтерия
Подготовить документы по охране труда в специальном сервисе