Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ЛЮБОВЬГОР

Директору — единственному учредителю два месяца не выплачивалась зарплата: как исправить?

ООО на УСН, директор единственный учредитель.Из-за нехватки средств не выплачивалась з/п за последние 2 месяца(август, сентябрь). Последний раз была выплата в июле, аванс 15 июля. Зарплата за июль не выплачивалась в связи с нехваткой денег и налоги и взносы тоже. Вопрос, что и каким образом сейчас можно исправить?
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 400 960  баллов, г. Белгород
29 сентября в 14:41
Здравствуйте!
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):ООО на УСН, директор единственный учредитель.Из-за нехватки средств не выплачивалась з/п за последние 2 месяца(август, сентябрь). Последний раз была выплата в июле, аванс 15 июля. Зарплата за июль не выплачивалась в связи с нехваткой денег и налоги и взносы тоже. Вопрос, что и каким образом сейчас можно исправить?
Спасибо.
Обычно в таком случае вопрос решается при предоставлении учредителем займа своей компании.
https://www.buhonline.ru/pub/press/2015/6/9925
Цитата (Вариант 3: заимодавец — физическое лицо, заемщик — организация):В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие — получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи — решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.
Перечислим ряд моментов, которые необходимо учитывать, если организация получает беспроцентный заем от физического лица.
Прежде всего, компания имеет некоторую выгоду, которая в целях налогообложения прибыли не является ее доходом (письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224). Все дело в том, что в гл. 25 НК РФ материальная выгода в качестве дохода не предусмотрена.
Далее: при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в т. ч. по договорам займа, а также в счет погашения таких заимствований (ст. 251 НК РФ).
Таким образом, у организации-заемщика не возникает облагаемого дохода. Вот если физическое лицо простит организации долг, то у нее может возникнуть облагаемый доход. Согласно ст. 250 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Исключение предусмотрено для случаев, когда физическое лицо является учредителем и владеет более чем 50% уставного капитала. Тогда прощенный физическим лицом долг организации не принимает участия в формировании ее налоговой базы по налогу на прибыль.
Кроме того, денежные средства, уплаченные заимодавцу в счет погашения суммы займа, не признаются расходом организации (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Обратим внимание на ситуацию, когда сумма займа установлена в иностранной валюте и в результате изменения курса сумма, полученная в рублях, отличается от подлежащей возврату заимодавцу — физическому лицу. Сумма к возврату, соответственно, превышает сумму займа, полученную в рублевом эквиваленте. Тогда у физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.2010 № 03-04-06/6-50).
И необходимо помнить о компенсации.
Цитата (Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику):При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Она должна быть исчислена и выплачена вместе с заработной платой.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
29 сентября в 14:49
Гражданка Шилова, тогда получается, что директор т. е. единственный учредитель должен положить себе же на счет ООО и потом этими деньгами выплатить себе з/п?
Хочупонять 258  баллов, г. Калининград
29 сентября в 14:53
Добрый день.
Вы СЗВ-М ежемесячно подавали в ПФР о том, что сотрудники работали эти месяца? 
Начислить всю необходимую заработную плату и налоги. Частично за июль заработная плата выплачена (аванс). 
Остальное выдадите при первой возможности, насчитайте сотрудникам компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы.
Также и налоги и взносы перечислите при первой возможности, а также сразу насчитайте и перечислите пени за несвоевременное перечисление в бюджет.
Cледовательно, в отчетность третьего квартала войдут все начисления. У вас есть еще эти два дня для выплат и перечислений до конца текущего квартала.

Всего доброго.
Гражданка Шилова 400 960  баллов, г. Белгород
29 сентября в 14:56
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):директор т. е. единственный учредитель должен положить себе же на счет ООО и потом этими деньгами выплатить себе з/п?
Он предоставляет займ не себе, а обществу, и выполняет обязанности, установленные законодательством и трудовым договором.
В этом случае директор выступает и как работодатель, и как работник. 
Если деятельность не ведется, то директор может взять административный отпуск.
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/9/11465
Цитата (Подписание приказов и договоров во время отпуска или болезни директора):Вопрос о том, может ли находящийся в отпуске директор издать приказ, распоряжение или подписать от имени компании договор, является спорным. С одной стороны, деятельность руководителя организации регламентируется не только трудовым, но и гражданским законодательством, которое не предусматривает прекращения или приостановления полномочий единоличного исполнительного органа (то есть руководителя организации) на период нахождения лица, занимающего эту должность, в отпуске. Другими словами, полномочия директора как единоличного исполнительного органа (в том числе по изданию приказов, распоряжений и подписанию договоров) сохраняются за ним все время с момента назначения на должность и до даты прекращения полномочий, вне зависимости от фактического нахождения на рабочем месте (постановление Президиума ВАС РФ от 09.02.99 № 6164/98).

С другой стороны, функции директора выполняет конкретное физическое лицо, с которым заключен трудовой договор, предусматривающий, в том числе, право работника на отдых. Соответственно, это лицо, находясь в отпуске, уже не выполняет свои трудовые обязанности. Следовательно, лицо не вправе подписывать договоры, издавать приказы и распоряжения, так как все это является частью трудовых обязанностей директора.

В связи со сказанным, решать вопрос о возможности или невозможности подписания того или иного документа руководителем, который находится в отпуске или на больничном, нужно в каждом конкретном случае на основе небольшого риск-анализа. Так, если речь идет о текущих приказах, издание которых вряд ли может повлечь негативные последствия (например, об утверждении различных положений, переводе, приеме на работу и т.п.), то подписать их директор может и во время своего отпуска или болезни. Если же речь идет о «денежных» документах, а равно о документах, которые могут привлечь внимание налоговиков, или несут потенциальную возможность возникновения споров (например, об увольнении, направлении в командировку, премировании и т.п.), то перед подписанием таких документов лучше все же официально оформить выход директора на работу.

В случае с очередным отпуском для этого составляется отзыв из отпуска. Если же руководитель был в отпуске за свой счет или в отпуске по уходу за ребенком, то оформляется кадровая документация о прекращении (прерывании) отпуска и выходе на работу.
29 сентября в 15:01
Хочупонять, работников кроме директора нет и денег тожеГрустный чтобы успеть в 3 кв выплатить остаток июльской з/п и взносов с налогом НДФЛ.Получается, что в 3 кв выплатил себе директор только аванс, а налоги и взносы нет.Отчетность будет с долгом-это понятно!Но я думаю, что может хотя бы НДФЛ с аванса выплатить, чтобы у налоговой не было претензий или что делать?
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Гражданка Шилова 400 960  баллов, г. Белгород
29 сентября в 15:11
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):Но я думаю, что может хотя бы НДФЛ с аванса выплатить, чтобы у налоговой не было претензий или что делать?
Этим вы себе только усложните отчетность.
НДФЛ удерживается только при выплате зарплаты (с выплаты за первую половину - только в случае выплаты в последний день месяца).
https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/3/15529
https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15424
Sveto4Divny 121 884  балла, г. Новосибирск
29 сентября в 15:14
Добрый день.
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):работников кроме директора нет и денег тоже
Если деятельность продолжается, то отсутствие денег - не причина для того, чтобы не начислять зарплату единственному работнику, который эту деятельность и осуществляет. Отсутствие начислений (в РСВ, 6-НДФЛ) при наличии деятельности - это причина для претензий налоговых органов, которые будут камералить отчётность за 9 месяцев.
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):Но я думаю, что может хотя бы НДФЛ с аванса выплатить, чтобы у налоговой не было претензий
А вы его удержали? 
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):или что делать?
Начислить зарплату за всё время деятельности, начислить НДФЛ и взносы на эту зарплату. Если примете решение не выплачивать зарплату директору до лучших времён - НДФЛ удержан не будет и перечислять его в бюджет нет оснований.
Эксперт Бухонлайна согласен
29 сентября в 15:16
Sveto4Divny, получается, что все выплаты и удержания оставить до появления денег? А отчетность сдать с долгами. Я тоже думала про этот вариант.
Хочупонять 258  баллов, г. Калининград
29 сентября в 15:18
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):Но я думаю, что может хотя бы НДФЛ с аванса выплатить, чтобы у налоговой не было претензий или что делать?
Вы не можете начислить НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца. 
Выход Вам написали в 2-х вариантах.
Если совсем нет возможности, даже внести займ на расчетный счет, то :
Сделайте приказ на отпуск без сохранения заработной платы с ___ июля по ___ сентября. Тогда у Вас долги будут только по налогам за июль. Рассчитайте начало отпуска так, чтобы Ваш единственный работник не вышел в долг по заработной плате после удержания НДФЛ за июль. То есть отправьте его в отпуск без сохранения заработной платы с такой даты, чтобы у него осталось хоть что-то к выплате по итогу июля. В таком случае, долги будут только по налогам и взносам и заработной плате за июль, причем минимальные.

Всего доброго.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Sveto4Divny 121 884  балла, г. Новосибирск
29 сентября в 15:29
Цитата (Хочупонять):Сделайте приказ на отпуск без сохранения заработной платы с ___ июля по ___ сентября.
Если деятельность велась с июля по сентябрь, грош цена этому приказу.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=624259
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=600728
Эксперт Бухонлайна согласен
29 сентября в 15:34
Хочупонять, а как быть с оборотами по расчетному счету? Работа некоторая велась и поступления были и расходы.
Гражданка Шилова 400 960  баллов, г. Белгород
29 сентября в 15:37
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):Работа некоторая велась и поступления были и расходы.
Значит, рабочие дни и начисление зарплаты.
Административный отпуск можно оформить только при отсутствии деятельности текущей датой. И ждать поступлений для выплаты задолженности.
Эксперт Бухонлайна согласен
Хочупонять 258  баллов, г. Калининград
29 сентября в 15:54
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):Хочупонять, а как быть с оборотами по расчетному счету? Работа некоторая велась и поступления были и расходы.
Если предприятие работало, то Вы должны начислить заработную плату и все налоги. Если были перерывы в работе предприятия, то на этот период можете сделать отпуск без сохранения заработной платы. 

Всего доброго.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Александр Погребс Главный консультант
29 сентября в 17:50
Добрый день!

Подведу итоги.
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):Вопрос, что и каким образом сейчас можно исправить?
Внести деньги на расчетный счет (заём от учредителя), начислить и выплатить зарплату, начислить и уплатить все положенные налоги и взносы в фонды.

Когда появятся деньги, вернуть заём учредителю.

Отправлять его в административный отпуск нельзя, поскольку предприятие де-факто ведет какую-то деятельность.

Успехов!
30 сентября в 11:32
Александр Погребс, добрый день. А чем это может грозить, если вовремя не выплатим з/п и налоги?
Александр Погребс Главный консультант
30 сентября в 11:42
Добрый день!
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):А чем это может грозить, если вовремя не выплатим з/п и налоги?
Неуплата налога - блокировка счета, снятие с расчетного счета или взыскание за счет иного имущества, пени.
Неначисление налога - начисление налога самими налогоплательщиками, плюс штраф, плюс пени и плюс всё, что в предыдущем абзаце...

Кроме того - увеличивается вероятность проверок и требований представления документов.
Могут быть сняти у Вашего контрагента по причине невозможности осуществления Вами сделки - ведь работников, включая директора нет, зарплату и налоги не платите. Если это не родственные структуры, они могут перекинуть свои проблемы на Вас - через иски в суд.

Могут быть и иные "повороты" проблемы со стороны налоговиков.

Успехов!
30 сентября в 12:08
Александр Погребс, в ООО только один директор.За три месяца практически не велась деятельность. поэтому денег на выплату единственному работнику-директору нет, все ушло на погашение аренды и текущие расходы на заказы контрагентов.Я просто хочу понять, есть ли вероятность налогой проверки из-за незначительной задержки самому себе(выходит так) з/п и штрафных санкций?
Понятно, что когда появятся деньги у директора, то в любом случае он внесет  и оплатит себе задолжность и страховые взносы, но в 3 кв это не получается из-за сложившийся ситуации с заказами!(их просто нет).
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Sveto4Divny 121 884  балла, г. Новосибирск
30 сентября в 12:17
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):За три месяца практически не велась деятельность. поэтому денег на выплату единственному работнику-директору нет, все ушло на погашение аренды и текущие расходы на заказы контрагентов.Я просто хочу понять, есть ли вероятность налогой проверки из-за незначительной задержки самому себе(выходит так) з/п и штрафных санкций?
Контроль за соблюдением трудового законодательства не входит в полномочия налоговых органов.  За этим следит ГИТ. Если зарплата будет начислена, начислены и уплачены (или не уплачены) страховые взносы, вероятность проверки минимальна (он ведь сам на себя заявление в трудовую инспекцию не напишет?).
Эксперт Бухонлайна согласен
30 сентября в 12:25
Sveto4Divny, спасибо. Я так полагаю претензий со стороны налоговой не должно быть.Но как быть с отчетами, все таки показывать задолженность по страховым и НДФЛ за август и сентябрь или попытаться задним числом отправить с августа в неоплачиваемый отпуск?
Гражданка Шилова 400 960  баллов, г. Белгород
30 сентября в 12:29
Цитата (ЛЮБОВЬГОР):или попытаться задним числом отправить с августа в неоплачиваемый отпуск?
Выше Вам писали, что если деятельность (даже незначительная)
велась, то фальсификация документов на отпуск чревата.
Эксперт Бухонлайна согласен
Александр Погребс Главный консультант
30 сентября в 12:59
Добрый день!

Ответ на первоначальный вопрос Вами получен.

Поскольку Ваши последние вопросы показывают стремление обсудить противоправные действия - фальсификацию документов и отчетности - тему закрываю.
Обсуждать такие вопросы запрещают правила форума.

Успехов!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе