Счет-фактура выставлен на весь срок аренды авансом: можно ли принять к вычету НДС?

Question

Добрый день.Заключен договор на аренду помещения на период с 01.09.2021 по 30.04.2022.В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура. При этом по условиям договора оплата произведена сразу за весь период (8 месяцев) авансом. Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за&#160;  период с 01.09.2021 по 30.04.2022".Подскажите, пожалуйста, можем ли мы принять у вычету НДС со всем суммы датой выставления счет-фактуры?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!По-моему, уважаемые коллеги сбили автора темы с толку...Очень многие арендодатели выставляют счёт-фактуру один раз на всю оплаченную заранее сумму. И это не аванс.НДС по этому счету-фактуре принимается частями в последний день каждого месяца одновременно с отражением месячного расхода по аренде.Налоговики к такому положению вещей относятся вполне лояльно.А вот выставляя счет-фактуру один раз в конце оплаченного периода (если это не месяц) арендодатель рискует получить от налоговиков штраф за неуплату налога. Поскольку, как было сказано ранее, если действовать по букве НК РФ, начислять НДС надо в конце каждого месяца. Независимо от оплаты. То, что изначально было у автора темы, приводит к тому, что арендодатель раньше времени уплачивает НДС, поэтому налоговики не препятствуют такому положению.&#160;Ну, а если говорить по букве НК РФ, то:1) при получении аванса арендодатель в течении 5 дней должен выставить счет-фактуру на аванс и начислить НДС по авансу;2) в последний день каждого месяца арендодатель должен выставить счет-фактуру с арендной платой за прошедший месяц, начислить НДС и сделать вычет части НДС, начисленного с ранее полученного аванса.&#160;Арендатор:1) уплатив аванс и получив от арендодателя счет-фактуру на аванс, если в договоре аванс предусмотрен, делает вычет на всю сумму аванса;2) Получив счет-фактуру в конце месяца, арендатор восстанавливает часть вычета по авансу и делает вычет по полученному месячному счету-фактуре.Ну, а как поступить, решайте сами. На мой взгляд, вступительная ситуация была куда более безобиднее, чем та, к которой Вы пришли после обсуждения.И ещё, не могу пройти мимо.Цитата (Важный бух):Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету.&#160; (&#160;Письмо Минфина&#160; от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.)Письмо, которое Вы привели совсем не о том, о чем Вы пишите.&#160;  Письмо Минфина&#160; от 06.11.2018 № 03-07-11/79611&#160;"НДС: о применении налога и выставлении корректировочных счетов-фактур"Мы об этом письме писали:https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14096иhttps://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/7/7005_zapolnenie-schetov-faktur-instrukciyaБудьте, пожалуйста, внимательнее.Успехов!

Важный бух · Accepted Answer

Цитата (Buh2016):т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода?Не выставлять&#160; ежемесячно арендатор может только акты.&#160; Но счет-фактура должен выставляться ежемесячно.&#160;  &#160;Счет-фактуру&#160;арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги&#160;по&#160;сдаче имущества в&#160;аренду&#160;были оказаны (п.&#160;3 ст.&#160;168 НК).

Mila28 · Answer

Добрый день. Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету.
Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Это подтверждают и некоторые постановления ФАС. ( ФАС Северо-Западного округа от 10 августа 2006 года по делу № А05-20023/05-18 ; ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2008 года № А33-12862/07-Ф02-1300/08.)

12 октября 2021

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за период с 01.09.2021 по 30.04.2022".

А ставка какая в данном с/ф?

Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов

На основании с/ф расходы не принимаются.

Цитата (Mila28):и приняла НДС к вычету.

Только на основании авансового с/ф

Buh2016 · Answer

geomech, ставка 20%

geomech · Answer

Buh2016, На основании чего они выставили данный с/ф?

Buh2016 · Answer

geomech, я задаю тот же вопрос арендодателю.
Услуга не оказана, была только предоплата.
Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ?

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):Услуга не оказана, была только предоплата.
Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.

Нет, конечно, т.к. услуга не оказана.
Звоните контрагенту, скорее всего просто ошибка, возможно, сотрудник-новичек...

Цитата (Важный бух):А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ?

Цитата (Buh2016):ставка 20%

Важный бух · Answer

Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету.&#160;О чем вы ? Аванс еще с 2011 года не является РБП (п. 65 Положения по бухучету)&#160;Цитата (Mila28):Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по&#160;НДС в отношении расходов будущих периодов.Зато одним из условий принятия налога к вычету является постановка на учет услуги (ст. 171,172 НК) Вам при авансе принимать к учету нечего.&#160;Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются.Марина права. У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Рекомендую вам доплатить налог и пени и подать уточненку (п. 4 ст. 81 НК)

Buh2016 · Answer

Важный бух, я у них уточнила. С-ф не авансовыйВсем спасибо!

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):я у них уточнила. С-ф не авансовый

Уточните:

Цитата (geomech):На основании чего они выставили данный с/ф?

Важный бух · Answer

Цитата (geomech):ставка 20%Да. Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету.&#160; (&#160;Письмо Минфина&#160; от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.)

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура.С какой?

Mila28 · Answer

Цитата (Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются.Mila28):На основании с/ф расходы не принимаются.&#160;Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Я так написала для краткости изложения сути операции.

geomech · Answer

Цитата (Mila28):&#160;Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт.Не обязательно на аренду акт. https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14560Расходы принимаются на основании договора ежемесячно.Никаких расходов будущих периодов.Цитата (Mila28):Я так написала для краткости изложения сути операции.Не надо краткости, форум профессиональный.

Mila28 · Answer

Цитата (Важный бух):У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Разъясните, пожалуйста, почему? Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ,&#160; вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?

geomech · Answer

Цитата (Mila28):Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?

Услуга не оказана, возможно, вообще не будет оказана, а если договор расторгнут?
Для того что бы принять НДС к вычету должны быть соблюдены условия: ТМЦ, ОС, работы, услуги приняты к учету; участвуют в деятельности, облагаемой НДС; получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Услуга не оказана, к учету не принята.

НДС можно принять только при условии получения авансового с/ф.

Важный бух · Answer

Цитата (Mila28):Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ,&#160; вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?Потому что в 2011 году была реформация РБП. Вот программа, это как раз РБП. (п. 65 Положения по бухучету, ПБУ 14/2007) А аванс за аренду нет. Это просто аванс выданный поставщику.&#160; К вычету можно принять&#160; НДС с аванса выданного поставщику. По расчетной ставке. По правилам&#160;&#160;  п. 9 ст. 172 НК РФ. А у вас не авансовый сч.ф. А неверно оформленный.

Ольга Матвеева · Answer

Добрый день!Напоминаю участникам дискуссии, что на нашем форуме нельзя обсуждать свои вопросы в чужих темах. Это оговаривается в правилах форума. Автором темы является пользователь&#160;Buh2016.Mila28, при необходимости Вы можете создать отдельную новую тему для своего вопроса. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить вопрос.

geomech · Answer

В данной теме не обсуждается вопрос&#160;  Mila28, мы не согласны с ее рекомендациями и оспариваем их, что бы автор темы или другие пользователи не воспользовались неверными советами.

Ольга Матвеева · Answer

Добрый день!Цитата (geomech):В данной теме не обсуждается вопрос&#160;  Mila28Напоминание сделано во избежание возможных нарушений&#160;правил форума&#160;в связи с развитием дискуссии.

Buh2016 · Answer

Всем участникам спасибо&#160; за разъяснения!&#128144;Вопрос решен.

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):Вопрос решен.Если не секрет, как?

Buh2016 · Answer

geomech, не секрет.Будут переделывать документы.С-ф, которую выставили на дату предоплаты, переделают на аванс.На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022.Ежемесячно или ежеквартально отказываются выставлять с-ф.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022.А сто значит, укажете отчетным&#160; периодом ?

Buh2016 · Answer

Важный бух,&#160;&#160;  отчетный период, за который арендатор оказывает услуги

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):отчетный период, за который арендатор оказывает услугиДля НДС он никакой роли не играет. Это период действия договора в силу ГК РФ. Пропишите в ДА,&#160; что расчетные документы ежемесячно не выставляются.&#160; Поскольку&#160;&#160;  акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды.&#160; (письма Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652). Затраты будете ежемесячно отражать в учете, а НДС восстанавливать в книге продаж.

Buh2016 · Answer

Важный бух, для ежемесячного восстановления НДС с аванса мне нужны ежемесячно выставленные с-ф на фактические услуги. Мне их отказались предоставлять. С-ф выставят один раз последним днем аренды, либо следующим днем, следующим за днем окончания аренды.&#160; Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги.Но это неправильно.

Buh2016 · Answer

Важный бух, т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода?

Buh2016 · Answer

Важный бух, спасибо.Будем настаивать.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):Будем настаивать.Расскажите потом о результате.

Buh2016 · Answer

Важный бух, хорошо!

Buh2016 · Answer

Александр Погребс, спасибо!

Buh2016спросил12 октября 2021 в 13:00 985 просмотров НДС  Счет-фактура выставлен на весь срок аренды авансом: можно ли принять к вычету НДС? Добрый день. Заключен договор на аренду помещения на период с 01.09.2021 по 30.04.2022. В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура. При этом по условиям договора оплата произведена сразу за весь период (8 месяцев) авансом. Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за период с 01.09.2021 по 30.04.2022". Подскажите, пожалуйста, можем ли мы принять у вычету НДС со всем суммы датой выставления счет-фактуры? Новый вопрос Ответить

Mila28 681 балл 12 октября 2021 в 13:13 Добрый день. Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету. Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Это подтверждают и некоторые постановления ФАС. ( ФАС Северо-Западного округа от 10 августа 2006 года по делу № А05-20023/05-18 ; ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2008 года № А33-12862/07-Ф02-1300/08.) 12 октября 2021

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:13 Цитата (Buh2016):Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за период с 01.09.2021 по 30.04.2022". А ставка какая в данном с/ф? Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов На основании с/ф расходы не принимаются. Цитата (Mila28):и приняла НДС к вычету. Только на основании авансового с/ф 12 октября 2021 (Изменено)

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 13:17 geomech, ставка 20% 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:19 Buh2016, На основании чего они выставили данный с/ф? 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 13:21 geomech, я задаю тот же вопрос арендодателю. Услуга не оказана, была только предоплата. Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету. 12 октября 2021

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 13:22 Цитата (Buh2016):Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету. А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ? 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:23 Цитата (Buh2016):Услуга не оказана, была только предоплата. Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету. Нет, конечно, т.к. услуга не оказана. Звоните контрагенту, скорее всего просто ошибка, возможно, сотрудник-новичек... Цитата (Важный бух):А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ? Цитата (Buh2016):ставка 20% 12 октября 2021 (Изменено)

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 13:25 7 баллов Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету. О чем вы ? Аванс еще с 2011 года не является РБП (п. 65 Положения по бухучету) Цитата (Mila28):Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Зато одним из условий принятия налога к вычету является постановка на учет услуги (ст. 171,172 НК) Вам при авансе принимать к учету нечего. Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются. Марина права. У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Рекомендую вам доплатить налог и пени и подать уточненку (п. 4 ст. 81 НК) 12 октября 2021 7 баллов

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 13:25 Важный бух, я у них уточнила. С-ф не авансовый Всем спасибо! 12 октября 2021 (Изменено)

Обменивайтесь электронным документами с самозанятыми и физлицами (подпись удаленно и бесплатно) Подключить ЭДО Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:27 Цитата (Buh2016):я у них уточнила. С-ф не авансовый Уточните: Цитата (geomech):На основании чего они выставили данный с/ф? 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 13:27 Цитата (geomech):ставка 20% Да. Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету. ( Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.) 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:28 Цитата (Buh2016):В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура. С какой? 12 октября 2021

Mila28 681 балл 12 октября 2021 в 13:30 Цитата ( Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются. Mila28):На основании с/ф расходы не принимаются. Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Я так написала для краткости изложения сути операции. 12 октября 2021

Пройти обучение на профстандарт «Бухгалтер» в госсекторе (коды А, В, С) и получить диплом Выбрать даты Реклама 16+. АНО ДПО «Учебный центр СКБ Контур». Реквизиты

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:34 7 баллов Цитата (Mila28): Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Не обязательно на аренду акт. https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14560 Расходы принимаются на основании договора ежемесячно. Никаких расходов будущих периодов. Цитата (Mila28):Я так написала для краткости изложения сути операции. Не надо краткости, форум профессиональный. 12 октября 2021 7 баллов

Mila28 681 балл 12 октября 2021 в 13:36 Цитата (Важный бух):У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету. Разъясните, пожалуйста, почему? Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ, вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС? 12 октября 2021 (Изменено)

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:42 7 баллов Цитата (Mila28):Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС? Услуга не оказана, возможно, вообще не будет оказана, а если договор расторгнут? Для того что бы принять НДС к вычету должны быть соблюдены условия: ТМЦ, ОС, работы, услуги приняты к учету; участвуют в деятельности, облагаемой НДС; получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Услуга не оказана, к учету не принята. НДС можно принять только при условии получения авансового с/ф. 12 октября 2021 7 баллов

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 13:44 Цитата (Mila28):Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ, вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС? Потому что в 2011 году была реформация РБП. Вот программа, это как раз РБП. (п. 65 Положения по бухучету, ПБУ 14/2007) А аванс за аренду нет. Это просто аванс выданный поставщику. К вычету можно принять НДС с аванса выданного поставщику. По расчетной ставке. По правилам п. 9 ст. 172 НК РФ. А у вас не авансовый сч.ф. А неверно оформленный. 12 октября 2021

Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Ольга Матвеева Модератор 12 октября 2021 в 13:46 Добрый день! Напоминаю участникам дискуссии, что на нашем форуме нельзя обсуждать свои вопросы в чужих темах. Это оговаривается в правилах форума. Автором темы является пользователь Buh2016. Mila28, при необходимости Вы можете создать отдельную новую тему для своего вопроса. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить вопрос. 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 13:55 В данной теме не обсуждается вопрос Mila28, мы не согласны с ее рекомендациями и оспариваем их, что бы автор темы или другие пользователи не воспользовались неверными советами. 12 октября 2021

Ольга Матвеева Модератор 12 октября 2021 в 14:03 Добрый день! Цитата (geomech):В данной теме не обсуждается вопрос Mila28 Напоминание сделано во избежание возможных нарушений правил форума в связи с развитием дискуссии. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 14:28 Всем участникам спасибо за разъяснения!💐 Вопрос решен. 12 октября 2021

Подготовьте уведомление для Роскомнадзора об обработке персональных данных Заказать консультацию Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

geomech г. Ростовская область439 685 баллов 12 октября 2021 в 14:29 Цитата (Buh2016):Вопрос решен. Если не секрет, как? 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:02 geomech, не секрет. Будут переделывать документы. С-ф, которую выставили на дату предоплаты, переделают на аванс. На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022. Ежемесячно или ежеквартально отказываются выставлять с-ф. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 15:04 Цитата (Buh2016):На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022. А сто значит, укажете отчетным периодом ? 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:10 Важный бух, отчетный период, за который арендатор оказывает услуги 12 октября 2021

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 15:15 Цитата (Buh2016):отчетный период, за который арендатор оказывает услуги Для НДС он никакой роли не играет. Это период действия договора в силу ГК РФ. Пропишите в ДА, что расчетные документы ежемесячно не выставляются. Поскольку акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. (письма Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652). Затраты будете ежемесячно отражать в учете, а НДС восстанавливать в книге продаж. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:33 Важный бух, для ежемесячного восстановления НДС с аванса мне нужны ежемесячно выставленные с-ф на фактические услуги. Мне их отказались предоставлять. С-ф выставят один раз последним днем аренды, либо следующим днем, следующим за днем окончания аренды. Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 15:34 Цитата (Buh2016):Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги. Но это неправильно. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:38 Важный бух, т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода? 12 октября 2021

Заполнить и подписать МЧД (машиночитаемую доверенность) в специальном сервисе Подключить сервис Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 15:50 30 баллов Цитата (Buh2016):т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода? Не выставлять ежемесячно арендатор может только акты. Но счет-фактура должен выставляться ежемесячно. Счет-фактуру арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги по сдаче имущества в аренду были оказаны (п. 3 ст. 168 НК). 12 октября 2021 30 баллов

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 16:17 Важный бух, спасибо. Будем настаивать. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 12 октября 2021 в 16:30 Цитата (Buh2016):Будем настаивать. Расскажите потом о результате. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 16:42 Важный бух, хорошо! 12 октября 2021

Узнать, сколько налогов заплатил контрагент и проверить его финансовое состояние можно в сервисе «Контур.Фокус» Подключиться к сервису Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 12 октября 2021 в 18:55 Добрый день! По-моему, уважаемые коллеги сбили автора темы с толку... Очень многие арендодатели выставляют счёт-фактуру один раз на всю оплаченную заранее сумму. И это не аванс. НДС по этому счету-фактуре принимается частями в последний день каждого месяца одновременно с отражением месячного расхода по аренде. Налоговики к такому положению вещей относятся вполне лояльно. А вот выставляя счет-фактуру один раз в конце оплаченного периода (если это не месяц) арендодатель рискует получить от налоговиков штраф за неуплату налога. Поскольку, как было сказано ранее, если действовать по букве НК РФ, начислять НДС надо в конце каждого месяца. Независимо от оплаты. То, что изначально было у автора темы, приводит к тому, что арендодатель раньше времени уплачивает НДС, поэтому налоговики не препятствуют такому положению. Ну, а если говорить по букве НК РФ, то: 1) при получении аванса арендодатель в течении 5 дней должен выставить счет-фактуру на аванс и начислить НДС по авансу; 2) в последний день каждого месяца арендодатель должен выставить счет-фактуру с арендной платой за прошедший месяц, начислить НДС и сделать вычет части НДС, начисленного с ранее полученного аванса. Арендатор: 1) уплатив аванс и получив от арендодателя счет-фактуру на аванс, если в договоре аванс предусмотрен, делает вычет на всю сумму аванса; 2) Получив счет-фактуру в конце месяца, арендатор восстанавливает часть вычета по авансу и делает вычет по полученному месячному счету-фактуре. Ну, а как поступить, решайте сами. На мой взгляд, вступительная ситуация была куда более безобиднее, чем та, к которой Вы пришли после обсуждения. И ещё, не могу пройти мимо. Цитата (Важный бух):Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету. ( Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.) Письмо, которое Вы привели совсем не о том, о чем Вы пишите. Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-11/79611 "НДС: о применении налога и выставлении корректировочных счетов-фактур" Мы об этом письме писали: https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14096 и https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/7/7005_zapolnenie-schetov-faktur-instrukciya Будьте, пожалуйста, внимательнее. Успехов! 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 19:12 Александр Погребс, спасибо! 12 октября 2021