Резервы по сомнительным долгам

Question

Здравствуйте, подскажите пожалуйста:Мы МФО нужно создать резерв по сомнительным долгам, сейчас будем отчитываться за 2 квартал, но нужен резерв создать на основании долгов за 1 квартал (так как прошло 90 дней со дня того как у нас взяли займ, но его не вернули) подскажите как правильно:нужно брать сумму невозвращенных займов (1млн.) или сумму процентов по этим займам (200 тыс. руб.)?далее берем выручку за 2 квартал (3 млн.) * 10%= 300 тыс. руб.ВАРИАНТ 1 по займам:сокращаем налоговую базу на 300 тыс. , на 700 тыс. (создаем отложенный налоговый актив, с которого создадим резерв в следующем квартале)ВАРИАНТ 2 по процентам: &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160;сокращаем налоговую базу на 200 тыс.

nicol011160 · Accepted Answer

Судя по тому, что вопрос задан в разделе "Налоговый учет", речь идет о создании резерва в НУ. В связи с этим хотелось бы отметить, что согласно официальной позиции Минфина России задолженность по договору займа не учитывается в резерве по сомнительным долгам (&#160;Письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-03-06/4/17, от 06.05.2011 № 03-03-06/1/283, от 12.05.2009 № 03-03-06/1/318).

Natysia · Answer

дак это старое &#160;письмо, &#160;начиная с 2014 года мы вправе создавать резервы просто как их делать я прошу подсказать мне

nicol011160 · Answer

Цитата (Natysia):дак это старое &#160;письмо, &#160;начиная с 2014 года мы вправе создавать резервы просто как их делать я прошу подсказать мнеМожет быть я пропустила какие-то изменения? Не могли бы Вы дать мне ссылку на эти изменения? Я считаю, что резерв создается, если имеет место быть сомнительная задолженность, а сомнительным долгом признается любая задолженность, которая возникла в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), если она не погашена в сроки, установленные договором, не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Natysia · Answer

дак мы этим и занимаемся, оказываем услуги без всяких поручителей и банковских гарантий. Поэтому и задала вопрос чтоб узнать правильный из вариантов того, что я написала в предыдущем письме.

Natysiaспросил10 июля 2014 в 12:15 298 просмотров Налог на прибыль  Резервы по сомнительным долгам Здравствуйте, подскажите пожалуйста: Мы МФО нужно создать резерв по сомнительным долгам, сейчас будем отчитываться за 2 квартал, но нужен резерв создать на основании долгов за 1 квартал (так как прошло 90 дней со дня того как у нас взяли займ, но его не вернули) подскажите как правильно: нужно брать сумму невозвращенных займов (1млн.) или сумму процентов по этим займам (200 тыс. руб.)? далее берем выручку за 2 квартал (3 млн.) * 10%= 300 тыс. руб. ВАРИАНТ 1 по займам: сокращаем налоговую базу на 300 тыс. , на 700 тыс. (создаем отложенный налоговый актив, с которого создадим резерв в следующем квартале) ВАРИАНТ 2 по процентам: сокращаем налоговую базу на 200 тыс. Новый вопрос Ответить

nicol011160 г. Москва46 388 баллов 10 июля 2014 в 12:25 Судя по тому, что вопрос задан в разделе "Налоговый учет", речь идет о создании резерва в НУ. В связи с этим хотелось бы отметить, что согласно официальной позиции Минфина России задолженность по договору займа не учитывается в резерве по сомнительным долгам ( Письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-03-06/4/17, от 06.05.2011 № 03-03-06/1/283, от 12.05.2009 № 03-03-06/1/318). 10 июля 2014

Конструктор учетной политики Составьте учетную политику на 2024 год Составить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

NatysiaАвтор вопроса 0 баллов 10 июля 2014 в 13:10 дак это старое письмо, начиная с 2014 года мы вправе создавать резервы просто как их делать я прошу подсказать мне 10 июля 2014

nicol011160 г. Москва46 388 баллов 10 июля 2014 в 15:00 Цитата (Natysia):дак это старое письмо, начиная с 2014 года мы вправе создавать резервы просто как их делать я прошу подсказать мне Может быть я пропустила какие-то изменения? Не могли бы Вы дать мне ссылку на эти изменения? Я считаю, что резерв создается, если имеет место быть сомнительная задолженность, а сомнительным долгом признается любая задолженность, которая возникла в связи *с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг)*, если она не погашена в сроки, установленные договором, не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. 10 июля 2014 (Изменено)

NatysiaАвтор вопроса 0 баллов 11 июля 2014 в 07:11 дак мы этим и занимаемся, оказываем услуги без всяких поручителей и банковских гарантий. Поэтому и задала вопрос чтоб узнать правильный из вариантов того, что я написала в предыдущем письме. 11 июля 2014

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Определить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты