Как отразить в расчете 6-НДФЛ начисления по умершему работнику?

Question

Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться с заполнением 6-НДФЛ.С конца мая работник прогуливал, з/п за май получил на карту 10.06., а после этого нам принесли свидетельство о его смерти от 07.06. Т.к. фактически его не было на работе в июне - оклада нет, только компенсация за неиспользованный отпуск - 5 933,70. НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ? Раздел 1&#160; строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70?

юлия79 · Accepted Answer

Добрый деньЦитата (Daukshevich):НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ? Раздел 1&#160; строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70?Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования (кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Таким образом, у налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов, начисленных умершему сотруднику и выплачиваемых его наследникам (Письма Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-08/8809, ФНС России от 30.08.2013 N БС-4-11/15797).Суммы ,поименованные в ст.217 НК ,не показываются в расчете 6НДФЛ.

Daukshevich · Answer

Спасибо!!!

Nataly S · Answer

Здравствуйте.Цитата (юлия79):Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования (кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).Полагаю, что родственники получили денежные средства не в порядке наследования, и эта норма НК в данном случае неприменима.Пособие на погребение - это явно не наследство, да и выплаченная КНО не попадает в наследственную массу, которая будет делиться между наследниками через полгода после смерти физлица.Поэтому пособие не указывается ни в одном из разделов 6-НДФЛ.Что касается КНО, то вопрос спорный, варианты:1. Не показывать в 6-НДФЛ вообще.2. Показать в разделе 1 по строке 020, а в разделе 2 указать сумму КНО и НДФЛ=0.Рекомендую пока воспользоваться первым вариантом и направить письменный запрос в ФНС&#160; и/или Минфин. Если ответят "показывать надо", то Вы ничего не потеряете, подав уточненку.

Важный бух · Answer

Цитата (Daukshevich):Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ? Здравствуйте. Считаю что КНО не нужно отражать в 6 НДФЛ. Ведь&#160; обязанность по уплате НДФЛ&#160; прекращается со смертью человека или в связи с признанием его умершим (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). А отчет 6 НДФЛ предоставляют именно налоговые агенты   ( пункт 2 ст. 230 НК РФ  )

Daukshevich · Answer

Спасибо всем за советы, я тоже склоняюсь к тому, что показывать не нужно. Ведь день увольнения и соответственно расчета - это день смерти, т.е., как я понимаю, агентом мы уже не являемся.

Важный бух · Answer

Цитата (Daukshevich):как я понимаю, агентом мы уже не являемся. Вы понимаете правильно.

Daukshevichспросила6 июля 2016 в 11:31 3 352 просмотра НДФЛ  Как отразить в расчете 6-НДФЛ начисления по умершему работнику? Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с заполнением 6-НДФЛ. С конца мая работник прогуливал, з/п за май получил на карту 10.06., а после этого нам принесли свидетельство о его смерти от 07.06. Т.к. фактически его не было на работе в июне - оклада нет, только компенсация за неиспользованный отпуск - 5 933,70. НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ? Раздел 1 строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70? Новый вопрос Ответить

юлия79 г. Омск471 057 баллов 6 июля 2016 в 11:47 Добрый день Цитата (Daukshevich):НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ? Раздел 1 строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70? Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования (кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Таким образом, у налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов, начисленных умершему сотруднику и выплачиваемых его наследникам (Письма Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-08/8809, ФНС России от 30.08.2013 N БС-4-11/15797). Суммы ,поименованные в ст.217 НК ,не показываются в расчете 6НДФЛ. 6 июля 2016

Рассчитывайте зарплату, взносы и НДФЛ по действующему МРОТ Рассчитать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

DaukshevichАвтор вопроса г. Ростов-на-Дону25 баллов 6 июля 2016 в 13:24 Спасибо!!! 6 июля 2016

Nataly S 510 097 баллов 6 июля 2016 в 15:02 Здравствуйте. Цитата (юлия79):Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования (кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Полагаю, что родственники получили денежные средства не в порядке наследования, и эта норма НК в данном случае неприменима. Пособие на погребение - это явно не наследство, да и выплаченная КНО не попадает в наследственную массу, которая будет делиться между наследниками через полгода после смерти физлица. Поэтому пособие не указывается ни в одном из разделов 6-НДФЛ. Что касается КНО, то вопрос спорный, варианты: 1. Не показывать в 6-НДФЛ вообще. 2. Показать в разделе 1 по строке 020, а в разделе 2 указать сумму КНО и НДФЛ=0. Рекомендую пока воспользоваться первым вариантом и направить письменный запрос в ФНС и/или Минфин. Если ответят "показывать надо", то Вы ничего не потеряете, подав уточненку. 6 июля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 6 июля 2016 в 15:06 Цитата (Daukshevich):Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ? Здравствуйте. Считаю что КНО не нужно отражать в 6 НДФЛ. Ведь обязанность по уплате НДФЛ прекращается со смертью человека или в связи с признанием его умершим (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). А отчет 6 НДФЛ предоставляют именно налоговые агенты ( пункт 2 ст. 230 НК РФ ) 6 июля 2016

Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

DaukshevichАвтор вопроса г. Ростов-на-Дону25 баллов 6 июля 2016 в 15:45 Спасибо всем за советы, я тоже склоняюсь к тому, что показывать не нужно. Ведь день увольнения и соответственно расчета - это день смерти, т.е., как я понимаю, агентом мы уже не являемся. 6 июля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 6 июля 2016 в 15:48 Цитата (Daukshevich):как я понимаю, агентом мы уже не являемся. Вы понимаете правильно. 6 июля 2016