Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена

Универсальный передаточный документ можно будет послать в ИФНС в электронном виде только после утверждения его формата

Универсальный передаточный документ можно будет послать в ИФНС в электронном виде только после утверждения его формата
26 июня 2014

ФНС России в письме от 30.05.14 № ГД-4-3/10380@ сообщила, что в настоящее разрабатывает формат универсального передаточного документа (УПД) в целях его использования в электронном виде. Пока формат не утвержден, представить УПД в инспекцию можно только в бумажном виде. А вот контрагенты могут посылать друг другу электронные УПД прямо сейчас. Для этого им достаточно подключиться к системе для обмена юридически значимыми документами.

Напомним, УПД, форма которого разработана Федеральной налоговой службой, объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции. Бланк этого документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@ (см. «Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом» и «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»).

УПД со статусом «1» (значение указывается в верхнем левом углу бланка) заменяет собой как счет-фактуру, так и накладную либо акт. В этом случае универсальный передаточный документ одновременно служит для целей признания вычетов по НДС и для признания расходов при налогообложении прибыли. Обычный счет-фактура при использовании такого УПД не требуется.

УПД со статусом «2» заменяет собой только накладную либо акт. В этом случае универсальный передаточный документ служит исключительно для признания расходов в налоговом учете. Для подтверждения вычетов по НДС необходим обычный счет-фактура.

Из письма следует, что контрагенты могут передавать друг другу УПД в электронном виде. Причем, как неоднократно разъясняли чиновники, налогоплательщики вправе самостоятельно разработать форму УПД, дополнив документ новыми столбцами и строками. Однако в комментируемом письме чиновники уточнили: при формировании электронного УПД со статусом «1» налогоплательщики имеют право самостоятельно согласовывать только порядок расположения и размерность показателей в части, относящейся к первичным учетным документам.

В завершении специалисты ФНС предупредили, что до тех пор, пока не утвержден формат УПД, представить его в инспекцию в электронном виде нельзя. УПД, составленный в электронном виде, в инспекцию представляется строго на бумажном носителе. Налогоплательщикам, которые перешли на электронный документообмен с контрагентами, нужно распечатать документ, переданный через систему для обмена, заверить в обычном порядке и сделать отметку о том, что документ был подписан электронной подписью. Такой порядок прописан в письме Минфина России от 26.08.11 № 03-03-06/1/521  (см. «Чиновники рассказали, как представлять налоговикам электронные документы, составленные не по установленному формату»).

Экстерн Бесплатно сдать электронную отчетность во все контролирующие органы
1 322