Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров
Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров
27 декабря 2019

В наступающем 2020 году самые важные изменения ожидают работодателей. Для них вводится новый отчет — СЗВ-ТД (сведения о трудовой деятельности работника). Сдать формы 2- НДФЛ и 6-НДФЛ придется на месяц раньше, чем в прошлом году. Лимит численности работников, который позволяет отчитываться «на бумаге», понизится. Есть и другие существенные для бизнеса новшества: торговцам обувью, мехом и лекарствами запретили применять ЕНВД, а тем, кто продает некрепкое пиво в общепите — наоборот, разрешили. ИП освободили от необходимости сдавать декларацию о предполагаемых доходах, а налог на имущество физлиц теперь будут считать только по кадастровой стоимости. Мы предлагаем вашему вниманию обзор самых важных изменений, которыми бухгалтеры, руководители и предприниматели должны руководствоваться в 2020 году. Для получения более подробной информации по той или иной теме нужно пройти по гиперссылкам на материалы, указанные в статье. Добавьте эту статью в закладки в своем браузере, чтобы помнить о новшествах и успешно избегать штрафов.  

Содержание

  1. Первая часть Налогового кодекса
  2. Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
  3. Акцизы (глава 22 НК РФ)
  4. Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
  5. Налог на прибыль (глава 25 НК РФ)
  6. Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)
  7. Единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ)
  8. Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
  9. Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
  10. Патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ)
  11. Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
  12. Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
  13. Земельный налог (глава 31 НК РФ)
  14. Налог на имущество физлиц (глава 32 НК РФ)
  15. Торговый сбор (глава 33 НК РФ)
  16. Налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ)
  17. Страховые взносы (глава 34 НК РФ) и выплата пособий
  18. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
  19. Бухгалтерский учет и отчетность
  20. Статистическая отчетность
  21. Обязательная маркировка товаров
  22. Трудовые отношения
  23. Работа с онлайн-кассами
  24. Экологические платежи
  25. Другие изменения, о которых нужно знать директору, бухгалтеру, предпринимателю

Первая часть Налогового кодекса

Поменяются правила взыскания налоговой задолженности

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

  • общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
  • прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии. Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Экстерн Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято. К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот. Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого. А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Экстерн Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости. Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах. Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений. Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Экстерн Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг. Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

  • заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
  • уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
  • уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
  • документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Экстерн Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг. По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

  • для физлиц — менее 500 руб.;
  • для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Экстерн Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной. На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ). Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога. С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет. При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий). Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Экстерн Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений. Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

До 31 декабря 2019 года включительно можно было выбирать, какие электронные форматы счета-фактуры и УПД использовать. Существовали новые форматы (утв. приказом ФНС от 19.12.18 № ММВ-7-15/820@) и устаревшие форматы (утв. приказом ФНС от 24.03.16 № ММВ-7-15/155@).

Начиная с 1 января 2020 года, устаревшие варианты использовать нельзя. Таким образом, у поставщиков остается только одна возможность — применять форматы, утвержденные приказом № ММВ-7-15/820@.

Особенности новых форматов:

  • учтена измененная ставка НДС 20%;
  • добавлен показатель «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС»;
  • добавлен показатель «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Подробнее см. «Утвержден новый электронный формат счета-фактуры».

Диадок Обмениваться с контрагентами актуальными УПД и счетами‑фактурами через интернет со скидкой 25% Входящие бесплатно

Уточнены правила восстановления НДС при реорганизации

В январе 2020 года статья 170 НК РФ пополнится новым пунктом 3.1. В нем говорится, что правопреемник должен восстановить НДС, принятый к вычету предшественником, если после реорганизации полученные объекты используются в деятельности, не облагаемой НДС. В частности, при переходе на «упрощенку», ЕНВД или ПСН.

Основанием для восстановления служат счета-фактуры или их копии, приложенные к разделительному балансу или передаточному акту, оформленным при реорганизации. При отсутствии счетов-фактур можно использовать бухгалтерскую справку-расчет с указанной в ней ставкой НДС, которая действовала на момент приобретения объектов предшественником.

Есть и другие поправки. В частности, детально прописано, в какой сумме и в каком периоде следует восстановить НДС после реорганизации. Все указанные нововведения утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. Подробнее про новые правила см. «С 2020 года НДС придется восстанавливать по новым правилам».

Экстерн Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

Новшества для экспортеров

С 1 апреля 2020 года начнут действовать новые правила для тех, кто подтверждает нулевую ставку НДС.

Так, стал короче список документов, необходимых для подтверждения ставки 0% при пересылке товаров почтой. Будет достаточно представить реестр информации из деклараций в электронной форме. Почтовая организация станет передавать сведения о факте вывоза на таможню и в ИФНС (новые редакции подп. 7 п. 1 и п. 17 ст. 165 НК РФ).

Экстерн Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт Сдать бесплатно

Кроме этого, установлен отдельный порядок подтверждения ставки 0% для экспресс-грузов. Согласно ему, в налоговую инспекцию нужно представить электронный реестр информации из декларации на товары и индивидуальной накладной (новый подп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ и новая редакция п. 16 ст. 165 НК РФ).

Перечисленные нововведения утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «С 2020 года НДС придется восстанавливать по новым правилам»).

Утвержден порядок вычета входного НДС при создании нематериальных активов

С начала 2020 года вступят в силу изменения для тех, кто создает нематериальные активы. Такие налогоплательщики смогут вычесть входной НДС после того, как примут на учет товары, работы, услуги, имущественные права, приобретенные в связи с созданием НМА. Это следует из новой редакции пункта 6 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ (утв. Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «С 2020 года НДС придется восстанавливать по новым правилам»).

Экстерн Бесплатно проверить и сдать электронную декларацию по НДС

Акцизы (глава 22 НК РФ)

Изменены некоторые ставки акцизов

С 1 января 2020 года будут внесены изменения в пункт 1 статьи 193 НК РФ, где указаны налоговые ставки для подакцизных товаров. В частности, возрастут ставки акцизов на спиртосодержащую продукцию и алкоголь. Например, ставка для любых игристых (шампанских) вин составит 40 руб. за 1 литр. В 2019 году она была равна: для игристых вин без защищенного географического указания — 36 руб. за 1 литр, с защищенным географическим указанием — 14 руб. за 1 литр.

Соответствующие поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.09.19 № 326-ФЗ.

Расширен перечень подакцизных товаров

В 2020 году пополнится перечень подакцизных товаров, приведенный в статье 181 НК РФ. В него войдут:

  • виноматериалы (предназначенные для производства дистиллятов), виноградное и фруктовое сусло;
  • любые электронные сигаре